שיטת המיסוי במדינת ישראל עובדת כך שלא קיים מס על קבלת דירה בדרך של ירושה. עם זאת, חלק מהאנשים שמקבלים את הדירה בירושה, מההורים, מבן/בת הזוג או מקרובי משפחה אחרים מעוניינים למכור אותה הלאה, ונשאלת השאלה – איך מוכרים דירה בירושה, והאם קיים מס? התשובה הקצרה היא כן, אך מיד נפרט יותר. כשלב ראשוני לטיפול בנכס, על היורשים לפנות לרשויות ולהוציא צו ירושה – צו שמאשר מיהם היורשים החוקיים של הנכס. לאחר מכן, אם מחליטים למכור את הדירה, יש לברר האם המכירה חייבת במס שבח בירושה או פטורה ממנו.

במקרה של חוסר הסכמה בין היורשים, ייתכן שיהיה צורך בהליך משפטי של פירוק שיתוף בדירה לצורך מימוש המכירה.מיד נענה על השאלה האם מכירת דירת ירושה פטורה ממס שבח, ומהם התנאים המדויקים על פי החוק כדי לקבל פטור זה במקרה של מכירת דירה שהתקבלה בירושה.

מס שבח על דירה בירושה

אף על פי שהורשת דירה אינה כרוכה בתשלום מס מקרקעין, הרי שבעת מכירת דירה שהתקבלה בירושה עשויים לחול חיובי מס כבדים על היורשים.
מאחר שלא שולם כל מס בעת קבלת הדירה במסגרת הירושה, הרי שבמכירתה יחושב מס השבח ממועד רכישתה המקורי על ידי המוריש. חישוב מס השבח בירושה הזה, תקף למעט במקרים בהם המוריש הלך לעולמו לפני שנת 1981, מאחר ואז היה קיים מס עיזבון, במקרים מסוג זה מס השבח יחושב ממועד הפטירה.

כלומר, פטור מס המקרקעין בעת קבלת דירה בירושה הוא זמני בלבד, והחיוב במס יחול בעת מכירת הדירה על ידי היורשים. על כן, על היורשים להיות מודעים לחבות המס הצפויה בטרם ימכרו את הדירה, ולהיערך בהתאם מבחינה כלכלית. מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע לצורך תכנון מס אופטימלי במכירת נכס הירושה.

תנאים לקבלת פטור ממס שבח במכירת דירה שהתקבלה ירושה

על פי החוק, במקרים מסוימים זכאי היורש לפטור מס שבח בירושה – בעת מכירת דירה שירש. כדי לקבל פטור זה יש לעמוד במספר תנאים:

ראשית, על הדירה לשמש כדירת מגורים של היורשים במשך מרבית התקופה בה הם מחזיקים בה או ב-4 השנים האחרונות לפחות. בנוסף, על המוכר להיות בן/ת הזוג של המוריש, אחד מילדיו או בן זוג של אחד מילדיו.

כמו כן, לפני פטירתו המוריש היה בעלים של דירת מגורים יחידה, שאם היה מוכר אותה בעצמו – הייתה פטורה ממס שבח על דירה שניה בירושה (אם הדירה הייתה דירה שניה), או על דירה ראשונה. לבסוף, כדי לקבל את הפטור, יש להוכיח כי התקיימו כל התנאים לעיל במצטבר בתקופת ההחזקה שלאחר פטירת המוריש. כדי לדעת האם קיימת אצלך הזכאות לפטור, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מקרקעין ולקבל הכוונה לכך.